編碼規范指引稿
一、稅收分類編碼背景：
為加快稅收現代化建設，方便納稅人便捷、規范開具增值稅發票，有利于稅務機關加強增值稅征收管理，稅務總局編寫了《商品和服務稅收分類與編碼（試行）》（以下簡稱編碼，見附件），并在增值稅發票系統升級版中增加了編碼相關功能。至此企業開票都需要建立在正確添加稅收商品編碼的基礎之上，發票開具從此進入了一個新時代。由此航天信息自主研發的智能編碼應運而生。智能編碼是基于國家稅務總局的編碼基礎庫以及用戶實際操作的樣本數據庫，結合雙重人工審核過濾機制，在云端大數據智能分析的基礎上，為企業用戶提供快速準確的稅收分類編碼自動匹配的功能。
二、高、大、上的智能賦碼工具——智能編碼的使用說明：
1. 使用入口：
開票軟件中最右插件
2. 編碼添加
告別單一添加的low操作，支持批量添加！
“批量添加”：支持從excel和txt中復制整列商品名稱；
“批量修正”：右鍵點擊項目表頭，支持對“稅收分類編碼”、“稅率”、“優惠政策”等項目內容的修改。
3. 編碼檢測
（1）點擊“編碼檢測”，即可獲取編碼；
（2）編碼檢測圖標指南
【匹配度概念及提示標識】
對于檢測后的系統優化的編碼都是有對應匹配度的，但是匹配度并不是衡量編碼是否正確程度的唯一標準。不同匹配度下，提示標識是不一樣的，下面是一些智能編碼“體檢”后常見的提示標識，供大家參考對應。
① 紅色感嘆號：代表編碼有異常，點擊紅色感嘆號，執行自動更改編碼。
② 紅色箭頭：是指編碼已經修正后的狀態，如果點擊紅色箭頭，會返回更改之前用戶選擇的編碼。
③ 手動獲取：代表編碼匹配度小于50，提示紅色，不獲顯示編碼。用戶可自行手動匹配編碼，匹碼之后，紅圈提醒消失。
④ 黃色圓圈：代表編碼匹配度大于50 不大于 85 時，提示黃色。用戶選擇后，黃色提示消失。
⑤ 綠色“薦”字：代表匹配評分大于等于85，顯示:薦。編碼健康，用戶可以無需改動。
（3）鎖定反饋：
審核方式開源化，提升用戶參與度。點擊鎖定，反饋編碼信息。呼吁廣大用戶都參與我們的編碼優化工作，我們的進步離不開您的支持！
【操作方法】
①點擊稅收分類編碼后的“ ”標識；
②反饋界面中，點擊鎖定編碼，選擇您認為正確的編碼；
③填寫驗證碼，點擊確定。
三、編碼使用常見誤區
1. 稅率誤區
比如商品編碼為“2”開頭的，一般適用稅率為17%，如果出現其他稅率，則很可能是開錯稅率發票。
再如商品編碼為“3”開頭的發票，稅率為11%，6%，3%，幾乎沒有17%，所以如果出現了17%，也很可能也是開錯稅率。
當然還有一些其他特殊情況，舉個例子，電信服務分為基礎電信服務（11%）、增值電信服務（6%），如果僅僅只寫“電信服務”而不寫明具體服務類型，會很有可能匹配到高稅率服務中。千萬不要在稅率上犯這種“大馬虎”！
2. 商品名稱不規范
古人云：“一字之差,失之千里”，商品名稱也是如此，模糊、錯誤、有異議的商品名稱，往往會影響智能編碼的匹配精度、準度！
（1）張冠李戴——“品牌名稱作為商品名稱”
【舉個例子】如“娃哈哈”品牌，一個品牌下可能有各種各樣的產品形式，如娃哈哈礦泉水、娃哈哈飲料，如果在開具發票時只填寫“娃哈哈”，那么智能編碼是無法猜透開票人員的心思的，自然匹配出來的編碼會不準確。正確的做法是應該將品牌對應的實物名稱補全，如“哇哈哈碳酸飲料”
（2）喧賓奪主——“規格、符號作為商品名稱”
【舉個例子】如“35mm二極管”，如果用戶僅僅以商品名稱的次要元素作為商品名稱填開發票“35mm”，那么智能編碼的索引重點則會發生改變，自然匹配出的編碼也不會是準確的編碼信息，作為一個專業的財務開票人員一定要主次有別，學會抓“重點”，這樣編碼匹配結果才會“稱心如意”。正確的做法就應該在產品規格、符號后將對應商品名稱補全。
（3）行業規律——“行業性商品名稱特殊”
【舉個例子】目前大部分房地產行業開票時，因為行業潛規則都是只寫一個樓盤名稱，隨著目前興旺發展的房地產發展背景下，房地產樓盤的名稱也五花八門。而智能編碼面對“百花齊放”的樓盤名稱也想大喊一聲“臣妾做不到啊！”，因此正確的做法可以將實際服務類型補全再用括號把樓盤名稱補充進去，比如例子中的幸福莊園案例，規范的商品名稱是銷售商品用房（幸福莊園）
（4）混淆視聽——“故意選擇低稅率、低風險的商品編碼”
【舉個例子】此種情形就不屬于上述三種“無意之過”的狀態了。部分用戶通過打“擦邊球”的形式，將高稅率的服務形式開具成低稅率的服務內容。如“語音通話”改為“網絡通話”，稅率高低可想而知，所以在此提醒廣大納稅人規范開票，誠信納稅！此種行為稅收風險極大，三思！三思！
四、編碼規范的意義與風險
很多公司的財務人員水平不一，由于各方面的綜合原因還是有相當部分財務人員不重視編碼開票，編碼亂選，發票名稱填列“隨心所欲”，導致稅局發出輔導提示甚至停辦了部分公司的開票功能，給公司業務往來也造成很大不便。
所以為什么稅局要如此大費周章的提醒、規范企業規范編碼開票。
一是因為通過規范的編碼開票，稅局可以準確的獲取到一家企業銷售、采購情況，甚至是現金使用情況。這樣即便企業不遵守財稅規定記錄賬目，稅局心中也會有“數”，這就是稅局的“電子底賬系統”。只要企業觸發了稅局的風控系統，局端可以隨時在“電子底賬系統”中提取、處理數據，并進行進一步的分析、比對、大數據分析采取進一步的行動。
所以想在稅收分類編碼上面“打哈哈”、有自己的“小心思”可要好好琢磨了，更別提虛開發票、“內外賬”這種違反稅法規定的行為了。通過規范的商品編碼，稅局還可以有效地獲取到同類商品、服務的價格數據，讓部分想在“價格、成本”上打擦邊球的企業如履薄冰。所以各位睿智的財務大神，一定要給自己的boss講清楚規范使用編碼的重要性！不然，下面的幾條規定可是會讓企業蒙受損失的哦！
規范開具增值稅發票的重要提醒！
根據國家稅務總局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值稅發票管理新系統（簡稱新系統）的納稅人，應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。
一、對未按規定規范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關將依照下列法律法規予以處理：
根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發票使用規定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的，屬于發票欄目填寫不全，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。
二、納稅人開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。
對經稅務機關通過編碼智能匹配助手和人工復核后發現納稅人選擇的編碼不符合規定的，主管稅務機關將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。
納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經營業務情況不符的發票，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
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